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劳务酬劳所得和运营所得究竟怎样差异？核定征收主体开过来的发票，凭什么税务机关就不认，要求我依照劳务酬劳所得去补缴税款呢？
先说底层逻辑。根本上来讲，是由于你按运营所得核定去缴税，高赢利却享用了低税负，严峻违背税收公正准则，导致国家税收减损。
劳务酬劳所得最高45%（汇算税率），考虑到20%扣除，实践最高是36%。
尽管35%和36%差不多，可是运营所得是赢利计税，能够核定，比方按10%赢利率核定，实践税负只需3.5%，乃至还能更低。
当然了，税收法令时不会说你税负太低了，而是说你的这笔事务个税的性质不对。你把劳务酬劳所得虚伪转化成了运营所得，要复原回劳务酬劳所得补税。
税法上从来就没对两者有过十分明晰的界说，任何文件都没有。乃至你看《个税法施行法令》，两者还有重合的当地。
《个税法施行法令》第六条第（二）项：“劳务酬劳所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事规划、装潢、装置、制图、化验、测验、医疗、法令、管帐、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕琢、影视、录音、录像、扮演、扮演、广告、展览、技术服务、介绍服务、生意服务、代理服务以及其他劳务取得的所得。
第（五）项：“运营所得，是指：1.个体工商户从事出产、运营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙公司制造、运营的所得；2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得……”
医疗、咨询，按《个税法施行法令》，既能够是劳务酬劳所得，也能够是运营所得。但实务中，咱们都知道，以咨询为代表，假设你做的天然人代开运营所得核定，或许个体户核定，有十分高的概率会被税务机关要求依照劳务酬劳所得补税。
“运营”，这个词怎样来的？什么是“营”？扎地为营。安营扎寨长时刻运作，是为“运营”。所以，实务中我见到单个税务机关履行这样的规范，就看你有没固定的运营场所，一般以房租发票来证明。假设有，就认可你这个是运营所得，假设没有，哪怕你有个体户的执照，也以为应当归于劳务酬劳所得。
由于，只需办了暂时税务挂号，开票缴税，交的都是运营所得。这种情况下，也很难说长时刻性。
其二，这个就要说到运营所得的本质了，运营所得是带有“克扣性”的，本质上应该是一种本钱收益，是运用出产资料的所得。不是只依托个人的智力和膂力，要运用出产资料。
这个出产资料，能够是机器设备，典型的比方便是国税发〔1995〕50号规则，出租车司机驾驭自己一切的车辆从事载客运营获取的收入，即使没有注册个体户，也归于运营所得；2021年8号公告规则，天然人从事货物运输，即使没有注册个体户，取得的收入也归于运营所得。人+机械，常常被咱们总结为“人机组合”形式。
这个出产资料，也能够是组织化的人力本钱，即人力出产资料，很典型的便是国税发〔1996〕127号文规则的包工头即使没有注册个体户，承揽获取的收益也归于运营所得。
方才说到的三个文件，差不多是仅有的清晰某项天然人所得归于运营所得的文件了。
咱们也便是从这几个文件倒推，提炼出来的规则：要么你依托机械，要么你依托团队，才归于运营所得；假设你只依托自己，便是劳务酬劳所得。
依托机械，依托团队，你的所得不是朴实的劳作所得，是经过对出产资料的系统性投入，使用出产资料获取的所得。
有人会说了，那我个人供给的咨询事务，还用到电脑了呢。用电脑写陈述，画规划图，我那电脑老贵了。现在廉价的轿车就几万块，我那个电脑价值10万。我这也是本钱性投入，也是运作出产资料所得呀。
只需核定了，税务上一般就不认。电脑有更强的东西特点，简单被看做人体的延伸。
事实上，就像我前面讲的，“运营所得”自身的定位就比较含糊，介于本钱所得和劳作所得之间。
各地都出台过关于残疾人个税优惠政策，其间说到“劳作性所得”时，都是一同包括归纳所得和运营所得。
上一年《中心关于进一步全面深化改革、推动中国式现代化的决议》也说了，要“实施劳作性所得一致交税”。
以上所述，均为说理性的描绘，没有一点税收文件清晰说到过运营所得和劳务酬劳所得的差异办法。只需一些文件说到过，哪些职业不允许核定。
即使是总局办公厅那封闻名的《对十三届全国人大三次会议第8765号主张的答复》，也只说灵敏用工人员所得，不能只看依托的渠道，要根据经济本质来断定归于运营所得仍是劳务酬劳所得。
实务中竟然有些当地税务机关发的要求依照劳务酬劳所得补税的《税务事项通知书》直接引证这个8765号答复。
这是很不稳当的。该答复连规范性文件都算不上，是不能作为法令根据的。话又说回来，这便是行政法令范畴和司法范畴的最大差异，实务中，总局在任何场合的任何表态，都简单被下边的税务机关奉为金科玉律。
其一，是否归于方才三个文件说到的所得，假设是，运营所得核定没问题。实务中遇见过底层税务机关杀疯了，还要求包工头也依照劳务酬劳所得补税的，这必定不对，能够拿国税发〔1996〕127号文去㨃他。
其二，是不是“高赢利低税负”？只需是，核定就不可。比方主播带货，也是团队作战，契合你说的组织化运作人力出产资料获取所得的规范啊。不可，税总所得发〔2022〕25号已清晰表态不得核定。
特别常见的三类灵敏发票，咨询、营销推行、技术服务，假设是核定开来的票，一是有虚开危险，二是简单被要求依照劳务酬劳所得去补税。
当这项所得被确定不是运营所得而是劳务酬劳的一同，也就从另一方面代表着，税务机关还可能会对付出方依照《税收征管法》第69条处以半倍以上三倍以下罚款。
有人说，那我的咨询费多交点税，注册个个体户，查账征收，享用年度应交税所得额200万以下部分折半征收，实践最高税率17.5%，行不可？
个体户查账，危险值40%——由于我也见到过一些查账征收也被以为是虚伪转化收入性质补税的；
乃至还见到过建立了公司开咨询费发票，成果税务机关以为不是公司的企业所得税收入，要求依照个人劳务酬劳所得补税的。
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